Finansinės ataskaitų teikimo standartai: pradžia
Supažindinkime su pagrindiniais TFAS reikalavimais ir tuo, kodėl jie svarbūs jūsų organizacijai.
Skaityti straipsnį
Liepa 2026
9 min skaitymas
Vidutinis lygis
Vidaus audito procedūros: praktinė patirtis
Žingsnis po žingsnio aprašytas vidaus audito procesas. Nuo planavimo iki ataskaitos parengimo — visa, ką turite žinoti praktiškai ir konkrečiai.
Kodėl vidaus auditas iš tikrųjų svarbus
Vidaus auditas nėra tik „privaloma procedūra, kurią reikia atlikti". Tai jūsų tikrasis draugas, kuris padeda pamatyti, kas vyksta jūsų organizacijoje iš vidaus. Kai procedūra padaryta gerai, ji negriauna, o tvirtina. Negriauna pasitikėjimą tarp vadovybės ir komandos, o jį tvirtina.
Dauguma organizacijų į auditą žiūri kaip į patikrinimą. Bet tai dar vienas dalykas — tai pažinimo procesas. Jūs sužinote, kur yra rizikos, kur yra silpni taškai, kur galima pagerinti procesus. Ir visa tai daroma iš vidaus, nenaudojant išorinių ekspertų.
Atitiktis Pro Redakcinė Komanda
Redakcinė Komanda
Parengta Atitiktis Pro redakcinės komandos, skirtos praktiškiems patarimams apie reguliavimo atitiktį.
Pirmasis etapas: planavimas ir pasiruošimas
Viskas prasideda nuo plano. Jūs negalite tiesiog atėjus į raštinę pradėti žiūrinėti dokumentus. Pirmiausia reikia suprasti, ką jūs iš tikrųjų tikrinsite. Kokios yra kritinės veiklos sritys? Kur yra didžiausia rizika? Kas buvo audituota praeitais metais?
Praktinis patarimas: Planavimas paprastai trunka 2–3 savaites. Šiuo metu jūs susitikate su vadovybe, supranta strateginius tikslus ir nustato audito apimtį. Ne skubėti — tai pagrindas visam likusiam procesui.
Tada pradėti rinkti informaciją. Kokios taisyklės ir standartai galioja? Kaip jie buvo įdiegti? Ar yra jau esamų audito ataskaitų iš praeities? Visa tai sudarys jūsų „baziniu tašką" — žinote, nuo ko pradėti.
Antrasis etapas: vykdymas ir duomenų rinkimas
Čia prasideda tikrasis darbas. Auditoriai eina į lauką — arba į raštines, jei tai biuro darbas — ir pradeda tikrinti. Jie žiūri į dokumentus, pasiklausia žmonių, patikrina sistemas. Tai nėra spionažas. Tai yra sąmoningas, sistematinis tikrinimas.
Šiame etape jūs susiduriate su realybe. Kai kurie procesai veikia gerai. Kiti — na, ne taip gerai. Gali būti, kad žmonės nesileidžia taisyklėmis, arba gal taisyklės nėra pakankamai aiškios. Jūs tai dokumentuojate.
30-60
dienų vidutinis vykdymo laikas
50+
dokumentų paprastai peržiūrima
10-15
interviu su vadovais
Trečiasis etapas: rezultatų analizė ir išvados
Dabar turite daugybę duomenų. Ką jūs su jais darote? Analizavate. Ieškote modelių, tendencinių, problemų. Kurie procesai yra efektyvūs? Kurie rizikuoti? Kurie visai nevykdomi?
Kategorija: Kritinės nustatytos problemos
Tai yra dalykai, kurie gali sukelti rimtas problemas. Neatitiktys su taisyklėmis, saugumo spragos, procesų nepavaldumas. Jie turi būti ištaisyti greitai — paprastai per 30 dienų.
Kategorija: Vidutinės svarbumo problemos
Šios yra problemų nėra neatidėliotina, bet jos gali tapti rimtos. Jūs siūlote taisymus ir nustatomate tvarkaraštį. Paprastai — per 3 mėnesius.
Kategorija: Rekomendacijos ir gerinimas
Tai yra idėjos, kaip padaryti geriau. Nereikalinga jokia skubos, bet jos gali padėti organizacijai augti ir tapti dar stipresnei. Tai ilgalaikės investicijos.
Informacinė pastaba: Šis straipsnis yra edukacinis materialas, skirtas paaiškinti vidaus audito procedūras. Jis nėra teisinis patarimas ir neturėtų būti naudojamas kaip pakeitimas faktiniam audito procesui. Kiekviena organizacija yra unikali ir gali reikėti pritaikyti šias procedūras pagal savo specifines poreikius ir taikomus standartus. Visada konsultuokitės su savo audito specialistais ar teisininkais, kai reikalinga konkreti pagalba.
Ketvirtasis etapas: ataskaitos parengimas ir pristatymas
Tai čia ir yra „produktas" — audito ataskaita. Jūs surengate visą tai, ką sužinojote, į aiškų, suprantamą dokumentą. Ataskaita paprastai turi kelis pagrindinius skyrius: santrauką, fone informaciją, mūsų metodus, mūsų nustatytas problemas ir rekomendacijas.
Bet ataskaita nėra tiesiog dokumentas, kurį jūs duodate vadovybei. Jūs ją pristatysite. Sėdite kartu, aptariate, klausote jų klausimų. Jie gali nesutikti su kai kuriomis mūsų išvadomis. Tai gerai. Tai diskusija, ne nuosprendis.
Ataskaita nėra galutinis žodis. Tai yra pradžia. Jūs kartu su vadovybe nustatomate, kas bus daroma dėl mūsų rekomendacijų. Kurie dalykai bus ištaisyti? Kada? Kas bus atsakingas?
Penktasis etapas: stebėjimas ir sekimas
Auditas baigiasi? Ne, tada prasideda svarbiausias dalis — sekimas. Jūs turite žinoti, ar organizacija iš tikrųjų taisys problemas, kurias nustatytas.
1
Po 30 dienų
Pirmas pokalbis. Kurie problemos jau išspręstos? Kurios yra kelyje? Ar yra kokių nors nepredvėliatuose iššūkių?
2
Po 3 mėnesių
Tikrinimas progreso. Ar planas vykdomas pagal grafiką? Ar vidutinės svarbos problemos jau pradėtos spręsti?
3
Po 6 mėnesių
Galutinis patikrinimas. Didžioji dauguma problemų turėtų būti išspręsta. Jūs dokumentuojate tai ir pridarote ataskaitą apie atliktus veiksmus.
Praktiški patarimai iš audito srities
Būkite objektyvūs
Auditas nėra apie tai, rasti žmones „neteisūs". Tai apie tai, rasti procesus, kurie nėra tvarkingi. Skirtumas gali būti didelis. Žmonės to jaučia ir daugiau bendradarbiauja.
Komunikuokite aiškiai
Ataskaita turėtų būti aiški net ir tiems, kurie ne auditoriai. Jei naudojate terminologiją, paaiškinkite ją. Jei rezultatai neigiami, sakykite tai tiesiai, bet gražiai.
Nelaukite pabaigos
Jei radote rimtą problemą vykdymo metu, nesėdite ir nelaukite ataskaitos pabaigos. Pasiskelbkite apie tai iš karto. Vadovybė bus dėkinga už greitą reagavimą.
Dokumentuokite viską
Viskas turėtų būti parašyta. Kokius dokumentus peržiūrėjote? Ką pasakė žmonės? Kokias fotografijas padarėte? Šios dokumentacija yra jūsų apsauga ir jūsų valdžia.
Vidaus auditas — tai procesas, kuris reikalauja nuolatinio tobulinimo. Tai nėra kažkas, ką jūs darite kartą ir pamiršate. Tai yra pasikartojantis ciklas, kuris padeda jūsų organizacijai tapti stipresnę, aiškesnę ir saugesnę. Ir tai yra gera investicija.
Susijusios straipsniai
Duomenų valdymo ir saugumo reglamentai
GDPR ir BDAR: ką turėtų žinoti kiekviena organizacija. Konkretūs patarimai, kaip apsaugoti duomenis.
Skaityti straipsnį
Nuolatinės atitikties tikrinimo sistema
Kaip sutvarkyt veiklą, kad visada būtumėte atitiktimi su reikalavimais. Sistema, kuri veikia.
Skaityti straipsnį